Управление финансовой деятельностью организации

Ранее: Политика управления заемными ресурсами

Стратегия управления финансовой деятельностью реализуется через разработку и реализацию:

• политики финансового планирования;
• политики управленческого учета и контроля;
• политики совершенствования системы финансового управления.

Задачи управления финансовой деятельностью:

• обеспечение высокого уровня квалификации финансовых менеджеров;

• обеспечение достоверной информационной базы для разработки эффективных финансовых решений;

• внедрение эффективных технических средств управления финансовой деятельностью;

• разработка эффективной организационной структуры управления финансовой деятельностью;

• обеспечение высокого уровня организационной культуры финансовых менеджеров;

• внедрение эффективных инструментов реализации стратегии развития компании.

Политика финансового планирования

Главная цель политики финансового планирования – формирование и развитие системы финансового планирования в целях достижения целей компании.

Задачи финансового планирования:

• обеспечить рациональную сбалансированность активов и пассивов предприятия, устойчивое и экономически оправданное соответствие источников финансирования активам;
• сбалансировать поступления и выплаты платежного оборота, т.е. обеспечить достаточность платежных средств для исполнения всех обязательств предприятия как по срокам, так и по величине.

Последовательность финансового планирования:

• определение целей;
• моделирование будущего состояния предприятия;
• определение способов его достижения;
• декомпозиция заданных (желаемых) результатов в цели и постановка задачи исполнителям, которые сами определят способы их достижения.

Финансовое планирование представляет собой:

• систематическую постановку целей и разработку мероприятий по их достижению;

• моделирование (проектирование) основных параметров деятельности предприятия, взаимосвязей между ними и определение условий и сроков их достижения;
• систематическую подготовку управленческих решений, связанных с будущими событиями (подготовка к будущему).

Виды финансового планирования:

• прогнозирование финансовой деятельности;
• текущее планирование финансовой деятельности;
• оперативное планирование финансовой деятельности.

Прогнозирование финансовой деятельности предприятия  — формирование системы долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных путей их достижения, оно

• является частью общей стратегии экономического развития предприятия, носит по отношению к ней подчиненный характер и должно быть согласовано с ее целями и направлениями;
• предусматривает установление последовательности и сроков достижения отдельных целей и стратегических задач, период прогнозирования составляет 3—5 лет.

Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы краткосрочных (годовых) финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия.

Текущее планирование позволяет:

• определить на предстоящий период все источники финансирования деятельности предприятия;
• сформировать систему его доходов и расходов;
• обеспечить постоянную платежеспособность предприятия;
• предопределить структуру его активов и пассивов на конец планируемого периода.

Оперативное планирование финансовой деятельности состоит в разработке и доведении до исполнителей:

• краткосрочных (неделя, декада, месяц, квартал) планов и бюджетов;
• платежных календарей;
• графиков платежей;
• расчетов потребности в краткосрочных кредитах;
• графиков платежей по кредитам и оплаты процентов;
• графиков поступления денежных средств по клиентам;
• налоговых календарей;
• планов размещения временно свободных денежных средств.

Процесс финансового планирования: 

Шаг 1. Анализ финансового состояния предприятия, сложившегося на последнюю отчетную дату:

• оценить по совокупности заранее определенных параметров сложившийся уровень финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия в кратко-, средне- и долгосрочном временных разрезах на основе его сопоставления с нормальным для данного предприятия уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности;
• выявить основные тенденции и причины изменения финансовой устойчивости и платежеспособности;
• определить приоритетные направления и задачи повышения финансовой устойчивости предприятия и платежеспособности предприятия.

Шаг 2. Проектирование желаемого и прогнозируемого финансового состояния:

• определить основные параметры финансового состояния предприятия, соответствующие основным интересам и ожиданиям акционеров и кредиторов предприятия (владельцев предоставляемых предприятию ресурсов), которые в дальнейшем будут рассматриваться в качестве нормы;
• построить прогноз доходов и расходов, поступлений и платежей за плановый период, и прогнозный баланс активов и пассивов;
• сравнить прогноз расчетного финансового состояния предприятия с желаемым (нормальным) состоянием, провести анализ возможных отклонений .

Шаг 3. Принятие решения о необходимости корректировки:

• провести оценку возможности приближения прогнозируемого финансового состояния нормативному уровню;
• провести корректировку исходных данных прогноза либо параметров желаемого состояния.

Шаг 4. Утверждение финансового плана предприятия:

• плана доходов и расходов (бюджета доходов и расходов);
• плана поступлений и платежей (бюджета движения денежных средств);
• баланса активов и пассивов (бюджета по балансовому листу).

Шаг 5. Организация и контроль исполнения финансового плана:

• довести формы финансового плана до исполнителей;
• организовать мониторинг и контроль исполнения бюджетов;
• организовать процедуру регулирования доходов и расходов, поступлений и платежей в зависимости от текущей ситуации;
• обеспечить проведение анализа исполнения и отклонений;  
• предусмотреть возможность корректировки отдельных параметров финансового плана в случае существенного изменения внешней и внутренней среды предприятия.

Политика управленческого учета и контроля

Главная цель политики управленческого учета и контроля – создание и совершенствование системы управленческого учета и контроля для повышения эффективности принимаемых управленческих решений и создания системы управления затратами компании.

Основные документы системы управленческого учета:

• Положение о финансовой структуре;
• Учетная политика управленческого учета;
• Положение о сбалансированной системе показателей;
• Положение о премировании за выполнение ключевых показателей деятельности;
• Положение о бюджетировании;
• Бюджетный регламент;
• Положение о бюджетном комитете;
• Положение о калькулировании себестоимости;
• Положение о системе управленческой отчетности.

Политика совершенствования системы финансового управления

Главная цель политики совершенствования системы финансового управления – обеспечение непрерывного процесса изменений в сфере финансового управления, направленного на его совершенствование в целях достижения целей компании.

Успешное осуществление финансовой деятельности определяется качеством финансового управления в компании. Качество финансового управления отражает взаимосвязанную совокупность внутренних функциональных служб и подразделений компании, обеспечивающих разработку, принятие и реализацию финансовых решений.

Основные принципы организации финансовой деятельности:

• Организовать работу компании по бизнес-процессам.
• Выполнять каждую операцию только в одном отделе.
• Упрощать организационную структуру и сокращать число уровней управления.
• Вознаграждать за хорошую работу пропорционально вкладу работника в прибыль компании.
• Информировать и обучать всех сотрудников компании.

Основные принципы разработки организационной структуры финансовой службы:

• Разрабатывать новую организационную структуру необходимо только после анализа текущих бизнес-процессов компании, при этом в случае необходимости нужно разработать более рациональные варианты процессов.
• Организовать структуру финансовой службы в составе трех отделов: финансового, планового и бухгалтерии; целесообразно ввести в структуру отдел труда и заработной платы.
• Возложить на финансового директора (заместителя директора по экономике и финансам, директора по экономике и финансам) ответственность за управление финансовой функцией.
• Сбалансировать распределение полномочий и ответственности внутри службы.

Директор по экономике и финансам отвечает за:

• разработку стратегии и тактики финансового менеджмента, их реализацию для достижения целей компании;
• поддержание контактов с финансовыми учреждениями и акционерами;
• обеспечение достаточного финансирования при минимально возможных финансовых затратах;
• оценку итогов работы компании;
• бюджетный процесс и составление отчетности;
• поддержку принятия решений с помощью финансового анализа;
• соблюдение норм финансовой отчетности и налогового законодательства;
• наем и подготовку квалифицированных финансовых сотрудников.

Основные функции бухгалтерии:

• ведение достоверного бухгалтерского, налогового и управленческого учета;
• формирование учетной и налоговой политики в соответствии с действующим законодательством и потребностями компании;
• формирование и сдача бухгалтерской, налоговой и управленческой отчетности;
• взаимодействие с государственными налоговыми и иными органами;
• налоговое планирование и учет;
• мониторинг актуальных законодательных и нормативных документов;
• расчеты по заработной плате и иным выплатам сотрудникам; 
• проведение инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетов с контрагентами;
• участие в проведении экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат;
• участие во внедрении передовых информационных систем в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, контроль над достоверностью информации;
• взаимодействие с внутренними и внешними аудиторами. 

Основные функции финансового отдела:

• реализация финансовой стратегии и финансовой политики;
• организация финансовой деятельности с целью эффективного использования финансовых ресурсов;
• разработка прогнозов экономического развития и участие в формировании ключевых показателей деятельности;
• участие в разработке бизнес-планов, составление перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов и оперативный контроль их выполнения;
• предоставление необходимой финансовой оперативной и аналитической информации внутренним и внешним пользователям;
• комплексный финансовый анализ деятельности компании;
• разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности компании;
• контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;
• взаимодействие с контрагентами и финансовыми организациями;
• ведение управленческого учета деятельности компании, формирование регулярной управленческой отчетности;
• разработка и внедрение корпоративных стандартов, норм, регламентов и положений по управленческому учету;
• управление денежными потоками, регламентация процедур осуществления платежей, контроль платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами компании;
• управление кредитным портфелем компании;
• оперативный контроль финансовых ресурсов компании с целью их эффективного использования;
• организация и регламентация бюджетного управления в компании, обеспечение процесса бюджетирования и контроля выполнения бюджета;
• сведение бюджетов компании и отчетов об их выполнении;
• доведение утвержденных показателей бюджетов компании и ключевых показателей деятельности до подразделений и обеспечение оперативного контроля над их выполнением;
• контроль над реализацией программы капитальных вложений и инвестиций;
• внедрение передовых информационных систем по управлению финансами.

Основные функции планово-экономического отдела:

• разработка прогнозов экономического развития предприятия;
• разработка проектов перспективных и текущих планов экономической деятельности и развития предприятия;
• разработка и доведение до структурных подразделений предприятия прогнозируемых объемов производства продукции;
• контроль за выполнением подразделениями предприятия плановых заданий;
• планирование объемов капитальных вложений;
• подготовка предложений, обоснований и расчетов по затратам на проведение НИОКР и капитального ремонта зданий и сооружений;
• организация и координация исследований для определения условий повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции и разработка соответствующих мероприятий на основе полученных результатов;
• совершенствование концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, инвестиционные программы;
• разработка мероприятий по повышению производительности труда, снижению издержек на производство и реализацию продукции, повышению рентабельности производства, увеличению прибыли, устранению потерь и непроизводительных расходов;
• разработка методических материалов по технико-экономическому планированию деятельности подразделений предприятия, расчету экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, проведению организационно-технических мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособной продукции;
• формирование ценовой политики предприятия;
• разработка проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги);
• составление нормативных калькуляций продукции;
• разработка планов операционных затрат на осуществление деятельности предприятия;
• выявление убыточной продукции, разработка мероприятий по снятию ее с производства;
• комплексный анализ всех видов деятельности предприятия;
• статистический учет и предоставление отчетности по производственным и технико-экономическим показателям работы предприятия.

Основные функции отдела организации труда и заработной платы:

• разработка планов по труду и заработной плате предприятия и его подразделений, планов повышения производительности труда и совершенствования его организации;
• организация работ по нормированию труда, внедрение технически обоснованных нормативов по труду;
• разработка штатных расписаний и положений о структурных подразделениях предприятия;
• разработка предложений по внедрению прогрессивных форм оплаты и стимулирования труда;
• разработка положений о премировании работников предприятия и контроль за правильностью их применения;
• проведение работ по изучению и анализу трудовых процессов, организационных структур управления, условий труда на предприятии и выявлению резервов роста производительности труда;
• учет показателей по труду и заработной плате, их анализ и составление установленной отчетности;
• разработка и проведение мероприятий по совершенствованию организации труда;
• разработка мероприятий по изменению организационно-управленческой структуры предприятия;
• организация и проведение мероприятий по совершенствованию нормирования труда;
•  анализ эффективности применения действующих форм и систем оплаты труда, материального и морального стимулирования;
• контроль за расходованием фондов оплаты труда и материального стимулирования, правильностью применения форм и систем заработной платы, тарифных ставок и расценок, установления разрядов оплаты труда и окладов;
• разработка мероприятий, связанных с высвобождением и привлечением работников;
• контроль за соблюдением на предприятии трудового законодательства.

Основными задачами и функциями Службы внутреннего аудита являются:

• контроль за соответствием финансовых и хозяйственных операций интересам компании;
• проверка бухгалтерской и оперативной информации;
• проверка наличия, состояния и обеспечения сохранности имущества;
• оценка организации процессов учета, эффективности исполнения решений органов управления компании;
• анализ использования активов, оценка текущей ликвидности активов;
• независимая оценка и анализ финансового состояния;
• оценка адекватности уровня рисков целям деятельности;
• анализ и разработка рекомендаций по повышению эффективности и результативности бизнес-процессов;
• оценка соответствия действий сотрудников принятым нормам корпоративной и деловой этики, стратегическим целям;
• оценка размера упущенной выгоды и ущерба, причиненного сотрудниками и партнерами.

Разработка программы совершенствования финансового управления включает следующие этапы:

• Анализ финансово-экономической деятельности.
• Анализ финансовой составляющей компании (SWOT-анализ финансовой системы).
• Разработка процессной модели управления финансами.
• Разработка положения об организационной структуре финансовой службы.
• Разработка положения о финансовой структуре компании (системе центров ответственности).
• Разработка системы сбалансированных показателей.
• Разработка бюджетного регламента и положения о бюджетном комитете.
• Создание комплексной системы учета и контроля, в т.ч. системы отчетности.
• Разработка системы мотивации для стимулирования достижения финансовых целей.
• Выбор программных продуктов автоматизации финансового управления.

Далее: Процессное управление финансами

Image courtesy of Stuart Miles at FreeDigitalPhotos.net

Поделиться ссылкой: