Управление финансовой деятельностью организации

Ранее: Политика управления заемными ресурсами

Стратегия управления финансовой деятельностью реализуется через разработку и реализацию:

  • политики финансового планирования;
  • политики управленческого учета и контроля;
  • политики совершенствования системы финансового управления.

Задачи управления финансовой деятельностью:

  • обеспечение высокого уровня квалификации финансовых менеджеров;
  • обеспечение достоверной информационной базы для разработки эффективных финансовых решений;
  • внедрение эффективных технических средств управления финансовой деятельностью;
  • разработка эффективной организационной структуры управления финансовой деятельностью;
  • обеспечение высокого уровня организационной культуры финансовых менеджеров;
  • внедрение эффективных инструментов реализации стратегии развития компании.

Политика финансового планирования

Главная цель политики финансового планирования – формирование и развитие системы финансового планирования в целях достижения целей компании.

Задачи финансового планирования:

  • обеспечить рациональную сбалансированность активов и пассивов предприятия, устойчивое и экономически оправданное соответствие источников финансирования активам;
  • сбалансировать поступления и выплаты платежного оборота, т.е. обеспечить достаточность платежных средств для исполнения всех обязательств предприятия как по срокам, так и по величине.

Последовательность финансового планирования:

  • определение целей;
  • моделирование будущего состояния предприятия;
  • определение способов его достижения;
  • декомпозиция заданных (желаемых) результатов в цели и постановка задачи исполнителям, которые сами определят способы их достижения.

Финансовое планирование представляет собой:

  • систематическую постановку целей и разработку мероприятий по их достижению;
  • моделирование (проектирование) основных параметров деятельности предприятия, взаимосвязей между ними и определение условий и сроков их достижения;
  • систематическую подготовку управленческих решений, связанных с будущими событиями (подготовка к будущему).

Виды финансового планирования:

  • прогнозирование финансовой деятельности;
  • текущее планирование финансовой деятельности;
  • оперативное планирование финансовой деятельности.

Прогнозирование финансовой деятельности предприятия  — формирование системы долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных путей их достижения, оно

  • является частью общей стратегии экономического развития предприятия, носит по отношению к ней подчиненный характер и должно быть согласовано с ее целями и направлениями;
  • предусматривает установление последовательности и сроков достижения отдельных целей и стратегических задач, период прогнозирования составляет 3—5 лет.

Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы краткосрочных (годовых) финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия.

Текущее планирование позволяет:

  • определить на предстоящий период все источники финансирования деятельности предприятия;
  • сформировать систему его доходов и расходов;
  • обеспечить постоянную платежеспособность предприятия;
  • предопределить структуру его активов и пассивов на конец планируемого периода.

Оперативное планирование финансовой деятельности состоит в разработке и доведении до исполнителей:

  • краткосрочных (неделя, декада, месяц, квартал) планов и бюджетов;
  • платежных календарей;
  • графиков платежей;
  • расчетов потребности в краткосрочных кредитах;
  • графиков платежей по кредитам и оплаты процентов;
  • графиков поступления денежных средств по клиентам;
  • налоговых календарей;
  • планов размещения временно свободных денежных средств.

Процесс финансового планирования: 

Шаг 1. Анализ финансового состояния предприятия, сложившегося на последнюю отчетную дату:

  • оценить по совокупности заранее определенных параметров сложившийся уровень финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия в кратко-, средне- и долгосрочном временных разрезах на основе его сопоставления с нормальным для данного предприятия уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности;
  • выявить основные тенденции и причины изменения финансовой устойчивости и платежеспособности;
  • определить приоритетные направления и задачи повышения финансовой устойчивости предприятия и платежеспособности предприятия.

Шаг 2. Проектирование желаемого и прогнозируемого финансового состояния:

  • определить основные параметры финансового состояния предприятия, соответствующие основным интересам и ожиданиям акционеров и кредиторов предприятия (владельцев предоставляемых предприятию ресурсов), которые в дальнейшем будут рассматриваться в качестве нормы;
  • построить прогноз доходов и расходов, поступлений и платежей за плановый период, и прогнозный баланс активов и пассивов;
  • сравнить прогноз расчетного финансового состояния предприятия с желаемым (нормальным) состоянием, провести анализ возможных отклонений .

Шаг 3. Принятие решения о необходимости корректировки:

  • провести оценку возможности приближения прогнозируемого финансового состояния нормативному уровню;
  • провести корректировку исходных данных прогноза либо параметров желаемого состояния.

Шаг 4. Утверждение финансового плана предприятия:

  • плана доходов и расходов (бюджета доходов и расходов);
  • плана поступлений и платежей (бюджета движения денежных средств);
  • баланса активов и пассивов (бюджета по балансовому листу).

Шаг 5. Организация и контроль исполнения финансового плана:

  • довести формы финансового плана до исполнителей;
  • организовать мониторинг и контроль исполнения бюджетов;
  • организовать процедуру регулирования доходов и расходов, поступлений и платежей в зависимости от текущей ситуации;
  • обеспечить проведение анализа исполнения и отклонений;  
  • предусмотреть возможность корректировки отдельных параметров финансового плана в случае существенного изменения внешней и внутренней среды предприятия.

Политика управленческого учета и контроля

Главная цель политики управленческого учета и контроля – создание и совершенствование системы управленческого учета и контроля для повышения эффективности принимаемых управленческих решений и создания системы управления затратами компании.

Основные документы системы управленческого учета:

  • Положение о финансовой структуре;
  • Учетная политика управленческого учета;
  • Положение о сбалансированной системе показателей;
  • Положение о премировании за выполнение ключевых показателей деятельности;
  • Положение о бюджетировании;
  • Бюджетный регламент;
  • Положение о бюджетном комитете;
  • Положение о калькулировании себестоимости;
  • Положение о системе управленческой отчетности.

Политика совершенствования системы финансового управления

Главная цель политики совершенствования системы финансового управления – обеспечение непрерывного процесса изменений в сфере финансового управления, направленного на его совершенствование в целях достижения целей компании.

Успешное осуществление финансовой деятельности определяется качеством финансового управления в компании. Качество финансового управления отражает взаимосвязанную совокупность внутренних функциональных служб и подразделений компании, обеспечивающих разработку, принятие и реализацию финансовых решений.

Основные принципы организации финансовой деятельности:

  • Организовать работу компании по бизнес-процессам.
  • Выполнять каждую операцию только в одном отделе.
  • Упрощать организационную структуру и сокращать число уровней управления.
  • Вознаграждать за хорошую работу пропорционально вкладу работника в прибыль компании.
  • Информировать и обучать всех сотрудников компании.

Основные принципы разработки организационной структуры финансовой службы:

  • Разрабатывать новую организационную структуру необходимо только после анализа текущих бизнес-процессов компании, при этом в случае необходимости нужно разработать более рациональные варианты процессов.
  • Организовать структуру финансовой службы в составе трех отделов: финансового, планового и бухгалтерии; целесообразно ввести в структуру отдел труда и заработной платы.
  • Возложить на финансового директора (заместителя директора по экономике и финансам, директора по экономике и финансам) ответственность за управление финансовой функцией.
  • Сбалансировать распределение полномочий и ответственности внутри службы.

Директор по экономике и финансам отвечает за:

  • разработку стратегии и тактики финансового менеджмента, их реализацию для достижения целей компании;
  • поддержание контактов с финансовыми учреждениями и акционерами;
  • обеспечение достаточного финансирования при минимально возможных финансовых затратах;
  • оценку итогов работы компании;
  • бюджетный процесс и составление отчетности;
  • поддержку принятия решений с помощью финансового анализа;
  • соблюдение норм финансовой отчетности и налогового законодательства;
  • наем и подготовку квалифицированных финансовых сотрудников.

Основные функции бухгалтерии:

  • ведение достоверного бухгалтерского, налогового и управленческого учета;
  • формирование учетной и налоговой политики в соответствии с действующим законодательством и потребностями компании;
  • формирование и сдача бухгалтерской, налоговой и управленческой отчетности;
  • взаимодействие с государственными налоговыми и иными органами;
  • налоговое планирование и учет;
  • мониторинг актуальных законодательных и нормативных документов;
  • расчеты по заработной плате и иным выплатам сотрудникам; 
  • проведение инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетов с контрагентами;
  • участие в проведении экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат;
  • участие во внедрении передовых информационных систем в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, контроль над достоверностью информации;
  • взаимодействие с внутренними и внешними аудиторами. 

Основные функции финансового отдела:

  • реализация финансовой стратегии и финансовой политики;
  • организация финансовой деятельности с целью эффективного использования финансовых ресурсов;
  • разработка прогнозов экономического развития и участие в формировании ключевых показателей деятельности;
  • участие в разработке бизнес-планов, составление перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов и оперативный контроль их выполнения;
  • предоставление необходимой финансовой оперативной и аналитической информации внутренним и внешним пользователям;
  • комплексный финансовый анализ деятельности компании;
  • разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности компании;
  • контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;
  • взаимодействие с контрагентами и финансовыми организациями;
  • ведение управленческого учета деятельности компании, формирование регулярной управленческой отчетности;
  • разработка и внедрение корпоративных стандартов, норм, регламентов и положений по управленческому учету;
  • управление денежными потоками, регламентация процедур осуществления платежей, контроль платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами компании;
  • управление кредитным портфелем компании;
  • оперативный контроль финансовых ресурсов компании с целью их эффективного использования;
  • организация и регламентация бюджетного управления в компании, обеспечение процесса бюджетирования и контроля выполнения бюджета;
  • сведение бюджетов компании и отчетов об их выполнении;
  • доведение утвержденных показателей бюджетов компании и ключевых показателей деятельности до подразделений и обеспечение оперативного контроля над их выполнением;
  • контроль над реализацией программы капитальных вложений и инвестиций;
  • внедрение передовых информационных систем по управлению финансами.

Основные функции планово-экономического отдела:

  • разработка прогнозов экономического развития предприятия;
  • разработка проектов перспективных и текущих планов экономической деятельности и развития предприятия;
  • разработка и доведение до структурных подразделений предприятия прогнозируемых объемов производства продукции;
  • контроль за выполнением подразделениями предприятия плановых заданий;
  • планирование объемов капитальных вложений;
  • подготовка предложений, обоснований и расчетов по затратам на проведение НИОКР и капитального ремонта зданий и сооружений;
  • организация и координация исследований для определения условий повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции и разработка соответствующих мероприятий на основе полученных результатов;
  • совершенствование концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, инвестиционные программы;
  • разработка мероприятий по повышению производительности труда, снижению издержек на производство и реализацию продукции, повышению рентабельности производства, увеличению прибыли, устранению потерь и непроизводительных расходов;
  • разработка методических материалов по технико-экономическому планированию деятельности подразделений предприятия, расчету экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, проведению организационно-технических мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособной продукции;
  • формирование ценовой политики предприятия;
  • разработка проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги);
  • составление нормативных калькуляций продукции;
  • разработка планов операционных затрат на осуществление деятельности предприятия;
  • выявление убыточной продукции, разработка мероприятий по снятию ее с производства;
  • комплексный анализ всех видов деятельности предприятия;
  • статистический учет и предоставление отчетности по производственным и технико-экономическим показателям работы предприятия.

Основные функции отдела организации труда и заработной платы:

  • разработка планов по труду и заработной плате предприятия и его подразделений, планов повышения производительности труда и совершенствования его организации;
  • организация работ по нормированию труда, внедрение технически обоснованных нормативов по труду;
  • разработка штатных расписаний и положений о структурных подразделениях предприятия;
  • разработка предложений по внедрению прогрессивных форм оплаты и стимулирования труда;
  • разработка положений о премировании работников предприятия и контроль за правильностью их применения;
  • проведение работ по изучению и анализу трудовых процессов, организационных структур управления, условий труда на предприятии и выявлению резервов роста производительности труда;
  • учет показателей по труду и заработной плате, их анализ и составление установленной отчетности;
  • разработка и проведение мероприятий по совершенствованию организации труда;
  • разработка мероприятий по изменению организационно-управленческой структуры предприятия;
  • организация и проведение мероприятий по совершенствованию нормирования труда;
  •  анализ эффективности применения действующих форм и систем оплаты труда, материального и морального стимулирования;
  • контроль за расходованием фондов оплаты труда и материального стимулирования, правильностью применения форм и систем заработной платы, тарифных ставок и расценок, установления разрядов оплаты труда и окладов;
  • разработка мероприятий, связанных с высвобождением и привлечением работников;
  • контроль за соблюдением на предприятии трудового законодательства.

Основными задачами и функциями Службы внутреннего аудита являются:

  • контроль за соответствием финансовых и хозяйственных операций интересам компании;
  • проверка бухгалтерской и оперативной информации;
  • проверка наличия, состояния и обеспечения сохранности имущества;
  • оценка организации процессов учета, эффективности исполнения решений органов управления компании;
  • анализ использования активов, оценка текущей ликвидности активов;
  • независимая оценка и анализ финансового состояния;
  • оценка адекватности уровня рисков целям деятельности;
  • анализ и разработка рекомендаций по повышению эффективности и результативности бизнес-процессов;
  • оценка соответствия действий сотрудников принятым нормам корпоративной и деловой этики, стратегическим целям;
  • оценка размера упущенной выгоды и ущерба, причиненного сотрудниками и партнерами.

Разработка программы совершенствования финансового управления включает следующие этапы:

  • Анализ финансово-экономической деятельности.
  • Анализ финансовой составляющей компании (SWOT-анализ финансовой системы).
  • Разработка процессной модели управления финансами.
  • Разработка положения об организационной структуре финансовой службы.
  • Разработка положения о финансовой структуре компании (системе центров ответственности).
  • Разработка системы сбалансированных показателей.
  • Разработка бюджетного регламента и положения о бюджетном комитете.
  • Создание комплексной системы учета и контроля, в т.ч. системы отчетности.
  • Разработка системы мотивации для стимулирования достижения финансовых целей.
  • Выбор программных продуктов автоматизации финансового управления.

Далее: Процессное управление финансами


Image courtesy of Stuart Miles at FreeDigitalPhotos.net

Поделиться ссылкой: